（2023年12月15日中国证券投资基金业协会发布，自12-19起施行）
第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国民法典》《中【zhōng】华人民共和国证券投资基金法》（以下简称《基金法》）《中华人民共【gòng】和国证券法》《中华人民共和国期货和衍生品法》《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》（以下简称《管理办法》）《证券【quàn】期货经营机构【gòu】私募资产管理计划运作管理规定》（以下简称《运作规定》）等法律、行政法规、中国证券【quàn】监督管理委员会（以下简称中国证监会）规定以及中国证券投资基金业协会（以下简称协会）自律规则，制定本指引。
第二条 证券期货经营机构通过契【qì】约形式为单一投资者办理资产管理业务的，投资者、管理人和托管人（如有）作为合同【tóng】当事人订立资产管理合同，适用本指引。
第三条 资产管理合同当事人应当遵循平等自愿、公平、诚实信用【yòng】原则订立资【zī】产管理合同，维护投资者合法权益，不得损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益。
第四条 资产管理合同应当订明本指引规定的内容。对当事人权利、义务有重大影响，但本指引未予以规定的，当事人应【yīng】当在资产管理合同中订明【míng】。
在不【bú】违反《基金法》《管理办法》《运作规定》等相关法律、行政法规以及其他有关规定的前提下，资产管理合同可以订明本指引规定内容之外的事【shì】项。
本指【zhǐ】引部分具体要求确不适用的，当事人可以对合同【tóng】内容作出合理调整和变动，但应当在《风险揭示书》中向投资者特别揭示，并在资产管理计划备案时出具书面说明。
第五条 资产管理合同不得存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
第六条 单一资产管理计划可以约定不聘请托管机构进行托管，但应【yīng】当在资产管理合同中明确保障资产管理计划资产安全的制度措施和纠【jiū】纷解决机制。
第七条 管理人违反本指引的，协会将依据相关自律规则，采取自律管理或者纪律处分措施。
第二章 资产管理合同封面和目录
第八条 资产管理合同封面应当标有“XX单一【yī】资产管理计划资产管理合同”的字样与合同编号，封面下端应当标明投资者、管理人以及托管人（如有）名称的【de】全称。
第九条 资产管理合同目录应当自首页开始排印。目录应当订明各个具体标题以及相应的页码。
第十条 资产管理计划的产品名称应【yīng】当为“管理人简称+XX单一资【zī】产管理计划”，应当保持唯一性，不得存在可能误导投资者的表述，并符合下列要求：
（一）基金中基金资产管理计划、管理人中管理人资产管理计划，应当包含“FOF”、“MOM”或者其他能反映该资产管理计划类别的字样；
（二）员工【gōng】持股计划、以收购【gòu】上市公司为目的设立的资产管理计划等具有特定投资管理目标的资产管理计划，应当包含反映投资管理目标的字样；
（三）未经批准或者授权，不得在资产管理计划名称中使用与国家重大发展战略相【xiàng】同或者近似的字样。不得在名称中使用违背公序良俗或者造成不良社会影响的字【zì】样。
第三章 合同正文
第一节 前 言
第十一条 订明订立资【zī】产管理合同的依【yī】据、目的和原则。订立资产管理合同的依据应当包括《基金法》《管理办法》《运作规定》以及本指引。
第十二条 订明管理人应当按照规定向协会办【bàn】理资产【chǎn】管理计划的设立、变更备案，并及时报送资产管理计划的运行情况、风险情况以及终止清算报告等信息。
订明【míng】协会办理资产管理计划备案不代表协会对资产管理计划的合规性、投资价值及投资风险作出保证和判断，也不表明协会对备案材料的真实性、准确性、完整性作出保证。投资者应当充分了解资产管理计划【huá】的投资范围、投资策略和风险【xiǎn】收益等信息，根据自身风险承担能力审慎选择资产管理计划，自主判断投资价值，自行承担投资风险。
第二节 释 义
第十三条 对资产管理合同中具有特定法律含义的词汇作出明确的解释和说明。
第三节 承诺与声明
第十四条 订明管理人、托管人（如有）以及投资者的承诺与声明，内容包括但不限于：
（一）管理人承诺与声明
1.在签订资产管理合同前充分向投资者说明了有关法律法规和相关投资工具【jù】的运作市【shì】场及方式，并充分揭示了相关风险。
2.已经了解投资者的风险偏好、风险认知能力和承受能力，对投资者的财务状况进行了充分评估。
3.按照《基金法》恪尽职守、诚实信【xìn】用、谨慎勤勉的原则管【guǎn】理和运用受托资产，不保证受托资产一定盈利，也不保证最低收益或者本金不受损失，以及限定投资损失金额或者比例。
（二）托管人（如有）承诺与声明
1.按【àn】照《基金法》恪尽职守、诚实信用【yòng】、谨慎勤勉的原则安全保管受托财产，履行信义义务以及资产管理合同约定的其他义务。
2.根据法律、行政法规、中国证监会及协会的【de】规定和资产管理合同的约定，对管理人的【de】投资或者清算指令等进行监督。
3.在管理人发生异常且无法履行管理职能时，依照法律、行政法规以及合同约定履行受托职责，维护投资者权益。
（三）投资者承诺与声明
1.符合《运作规定》合格投资者的要求，且不是管理人的董事、监事、从业人员及其配偶。
2.向管理人提供的有关投资目的、投资偏好、投资限制、财产收入情况和风险承受能力等基本情况真实、完整、准确、合法，不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏【lòu】。前述【shù】信息资料如发生任何实质性变更，及时书面告【gào】知管理人。
3.财产的来源以及用途符合【hé】国家有关规定，未使用贷款、发行债券等筹集的非自有资金投资资产管理计划，且投资事项符合法律法规的规定以及业务决策程【chéng】序的要求。
4.已充分理解【jiě】资产管理合同条款，了解相关权利义务，了解有关法律法规以及所投资资产管理计划的风险收益特征，知晓管理人、托管人（如有）以及相关机构不应对资产管理计划的收益状况或者本【běn】金不受损失作出任何承诺，了解“卖者尽责，买者自负”的原则，投资于本计划将自行承担投资风险。
第四节 当事人及权利义务
第十五条 订明投资者、管理人和托管人（如有）的基【jī】本情况，包括但不限于姓名/名称、住所、联系人、通讯地址、联系电话【huà】等信息。
第十六条 订明投资者的权利，包括但不限于：
（一）按照资产管理合同的约定取得资产管理计划财产收益；
（二）取得清算后的剩余资产管理计划财产；
（三）按照资产管理合同的约定参与、退出资产管理计划；
（四）按照资产管理合同约定的时间和方式获得资产管理计划的信息披露资料；
（五）监督管理人、托管人（如有）履行投资管理和托管义务的情况；
（六）法律、行政法规、中国证监会及协会规定和资产管理合同约定的其他权利。
第十七条 订明投资者的义务，包括但不限于：
（一）认真阅读并遵守资产管理合同，保证投资资金的来源及用途合法；
（二）接受合格投资者认定程序，如实填写风险识别能力和风险承担能力问【wèn】卷，如实提供资金来源、金融资产、收入及负债情况，并对其真实性、准确性和完整性负责，签署合【hé】格投资者相关文件；
（三）除公募资产管理产品外，以合伙企业、契约等非法人形式直接或者间接投资【zī】于资产管理计划的，应当向管理人充【chōng】分披露实际投资者和最终资金来源；
（四）按照规定向管理人提供信息资料以及身份证明文件，配合管理人完成投资者适当性管理、非居民金融账户涉税信息的尽职调查、反洗钱等【děng】监管【guǎn】规定的工作；
（五）认真阅读并签署风险揭示书；
（六）按照资产管理合同的约定，将参与资金交付管理人和托管人（如有【yǒu】）分【fèn】别进行投资管理和资产托管，以参与资金为限，承担资产管理计划亏损或者终止的有限责任；
（七）按照资产管理合同的约定承担资产管理计划的管【guǎn】理费【fèi】、业绩报酬（如有）、托管费（如有）及税费等合理费用；
（八）不得违反资产管理合同的约定干涉管理人的投资行为；
（九）不得从事任何有损资产管理计划、管理人管理的其他资产【chǎn】以及托【tuō】管人（如有）托管的其他资产合法权益的活动；
（十）不得利用资产管理计划相关信息进行内幕交易或者其他不当、违法的证券期货业务活动；
（十一）保守商业秘密，不得泄露资产管理计划的投资计划、投资意向、投资信息等，依法依规提供信息的除外；
（十二）法律、行政法规、中国证监会及协会规定和资产管理合同约定的其他义务。
第十八条 订明管理人的权利，包括但不限于：
（一）按照资产管理合同约定，独立管理和运用资产管理计划财产；
（二）按照资产管理合同约定及时、足额获得管理人管理费用和业绩报酬（如有）；
（三）按照有关规定和资产管理合同约定行使因资产管理计划财产投资所产生的权利；
（四）自行提供或者委托经中国证监会、协会【huì】认可的服务机构为资产管理计划提【tí】供估值与核算、信息技术系统等服务，并对其行为进行必要的监督和检查；
（五）以管理人的名义，代表资产管理计划行使投资过程中产生的权属登记等权利；
（六）法律、行政法规、中国证监会及协会规定和资产管理合同约定的其他权利。
第十九条 订明管理人的义务，包括但不限于：
（一）依法办理资产管理计划的备案事宜；
（二）按照协会要求报送资产管理计划产品运行信息；
（三）对投资者的风险识别能力和风险承受能力进行评估；
（四）制作风险揭示书，向投资者充分揭示相关风险；
（五）按照诚实信用、勤勉尽责的原则履行受托人义务，管理和运用资产管理计划财产；
（六）配备足够的具有专业能力的人员进行投资分析、决策，以专业化的经营方式管理和运作资产管理计划财产；
（七）建立健全内部管理制度【dù】，保证本资产管理计划财产与其管理的其他资产管理计划财产、管理【lǐ】人的固有财产相互独立，对所管理的不同资产管理计划的受托财产分别管理，分别记账，进行投资；
（八）按照资产管理合同约定接受投资者和托管人（如有）的监督；
（九）对《管理办法》第三十八条第（五）项规定的非标准化资产和相关交易主体进行充分的尽职调查，形成书面工作底稿，并制作尽职调查报告；
（十）按照资产管理合同约定负责资产管理计划会计核算并编制财务会计报告；
（十一）按照资产管理合同的约定确定收益分配方案，及时向投资者分配收益；
（十二）编制向投资者披露的资产管理计划季度、年度等定期报告；
（十三）办理与受托财产管理业务活动有关的信息披露事项；
（十四）以管理人的名义，代表投资者利益行使诉讼权利或者实施其他法律行为；
（十五）对于托管人（如有）违反法律、行【háng】政法规规定或者资产管理合同，对资产管理计划财产以及其他当事人的利益造成重大【dà】损失的，应当及时采取措施制止，并报告中国证监会相关派出机构；
（十六）公平对待所管理的不同财产，不得从事【shì】任何有损资产【chǎn】管理计划财产以及其他当事人利益的活动；不得向管理人以及任何第三人输送利益；不得委托第三人运作资产管理计划财产；
（十七）不得利用资产管理计划，通【tōng】过直【zhí】接投资、投资其他资产管理产品或者与他人进行交叉融资安排等方式，违规为本机构及其控股股东、实际控制人或者其他关联方提供融资；
（十八）保存资产管理计【jì】划的会计账册，妥善保存有关的合同、协议、交易记录等文件、资料和数据，保存期限自资产管【guǎn】理计划终止之日起不得少于20年；
（十九）保守商业秘密，不得泄露资产管理计划的投资计划、投资意向、投资信息等，依法依规提供信息的除外；
（二十）面临解散、依法被撤销或者被依法宣告破产时，及时报告中国证监会相关派出机【jī】构、协会并通知托管人（如有）和投【tóu】资者；
（二十一）法律、行政法规、中国证监会及协会规定和资产管理合同约定的其他义务。
第二十条 订明托管人（如有）的权利，包括但不限于：
（一）按照资产管理合同约定，依法保管资产管理计划财产；
（二）按照资产管理合同约定，及时、足额获得资产管理计划托管费用；
（三）法律、行政法规、中国证监会及协会规定和资产管理合同约定的其他权利。
第二十一条 订明托管人（如有）的义务，包括但不限于：
（一）安全保管资产管理计划财产；
（二）按规定开立和注销资产管理计划的托管账户及其他投资所需账户；
（三）对所托管的不同财产分别设置账户，确保资产管理计划财产的完整与独立；
（四）按照资产管理合同约定，根据管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；
（五）向管理人披露托【tuō】管人及其控股股东、实际控制人或者其他关联方，以及前述机构发行的证券或者承销期内【nèi】承销的证券等信息；
（六）投资于《管理办法》第三十八条第（五）项规定资产时，准确、合理界定安全保管资产管理计划财产，监督管理人投资运作等职责；
（七）监督管理人的投资【zī】运作，发现管理人的投资或者清算指令【lìng】违反法律、行政法规、中国证监会的规定或者资产管理合同约定的，应当拒绝执行，立即通知管理人并及时报告中国证监会相关派出机构；
（八）办理与资产管理计划托管业务有关的信息披露事项；
（九）对资产管理计划财务会计报告、年度报告出具意见；
（十）编制托管年度报告，报送中国证监会相关派出机构；
（十一）公平对待所托管的不同财产，不得从事任何有损资产管理计划财产以及其他当事人利益的活动；
（十二）不得为托管人以及任何第三人输送利益，不得委托第三人托管资产管理计划财产；
（十三）保存资产管理计划的会计账册，妥善保存有关的合同、协议、交易记录等文件资料，保存期限自资产管理计划终止之日【rì】起不得少于20年；
（十四）保守商业秘密，不得泄露资产管理计划的投资计划、投资意向、投资信息等，依法依规提供信息的除外；
（十五）法律、行政法规、中国证监会及协会规定和资产管理合同约定的其他义务。
第五节 资产管理计划的基本情况
第二十二条 订明资产管理计划的基本情况：
（一）资产管理计划的名称；
（二）资产管理计划的类别，包括固定收益类、权益类、期货和衍生品类或者混合类单一资产管理计划；
（三）资产管理计划的特殊类别：包括基金中基金资产管理计划（FOF）、管理人中管理人资产管理计划（MOM）等；
（四）资产管理计划的运作方式，包括封闭式或者开放式；
（五）资产管理计划的投资目标、主要投资方向、投资比例、产品风险等级；
（六）资产管理计划的存续期限；
（七）资产管理计划的最低初始规模；
（八）资产管理计划的费用；
（九）资产管理计划【huá】的估值与核算、信息技术系统等【děng】服务机构，订明服务机构的名称和在协会登记的业务登记编码（如有）；
（十）其他需要订明的内容。
第六节 资产管理计划的成立与备案
第二十三条 订明资产管理计划成立的相关事项，包括但不限于资产管理【lǐ】计划成立的条件及其他事项。资产管【guǎn】理计划的成立规模不低于1000万元。
订明资产管理计划在受托资产入账后，管理人书面通知投资者资产管理计划成立；资产管理计划成立前，任何机【jī】构和个人不得动用投资者参与资【zī】金。
第二十四条 订明管理人应当在资产管理计划成立之日起5个工作日内向协会履行备案手续；资产管理计划完成备案前，可以以现【xiàn】金管理为目的，投资于银行【háng】活期存款、国债、中央银行票据、政策性金融债、地方政府债券、货币市场基金等中国证监会认可的投资【zī】品种。
第二十五条 订明资产管理计划无法完成备案的，应当及时告知投资者，并按照合同约定履行终止清算程序。
第二十六条 封闭式资产管理计划投资者分期缴付参与资金的，应当订明下列事项：
（一）分期缴付总金额、分期缴付资金的数额、期限等有关安排；
（二）首期缴付金额满足资产管理计划成立条件；
（三）投资者未按约定缴付时的处理原则与方式。
第二十七条 专门投资于未上市企业股权的封闭式资产管理计划扩大募集规模的，应当订明下列事项：
（一）资产管理计划扩大募集的安排及条件，包括扩大募集规模、频率、投资者参与条件等；
（二）投资者认购扩大募集份额的流程，包括事先取得投资者和托管人同意的流程、方式；
（三）资产管理计划扩大募集的披露内容和方式，披露内容包括扩募资金的规模、用途等信息。
第七节 资产管理计划的参与和退出
第二十八条 订明开放式资产管理计划在运作期间，投资者参与和退出资产管理计划的相关事项，包括但不限于：
（一）参与和退出场所；
（二）参与和退出时间，包括但不限于开放频率、开放时限、通知方式等；
（三）临时开放期的触发条件、程序及披露等相关安排；
（四）参与和退出的方式、价格、程序及确认等；
（五）参与和退出的金额限制；
（六）参与和退出的费用；
（七）参与资金的利息处理方式（如有）；
（八）巨额退出或者连续巨额退出的认定标准、退出价格确定、退出款项支付、告知投资者方式；
（九）延期支付和延期退出的情形和处理方式；
（十）拒绝或者暂停参与、暂停退出的情形以及处理方式；
（十一）其他事项。
订明资产管理计划向投资者支付的受托资金及收益应当返回其参与资产管理计划时使用的结算账户或者同名账户。
第八节 资产管理计划的投资
第二十九条 订明资产管理计划财产投资的相关事项，包括但不限于：
（一）投资目标；
（二）投资范围，参与证券回购、融资融券、转融通、场外证券业务应当特别说明；
投资非标准化资产的，应当披露穿透后的具体投资标的，暂未确定具体投资标的的，应当约定披露方式及时限；投资非标准化股权类资产的，应当订明退出安排；
（三）投资策略，说明管理人运作资产管理计划财产的决策依据、决策程序、投资管理的方法和标准等；
（四）投资比例，订明大类资产配置比例、总资产占净资产比例等，以及投资比例超限的处理方式和流程；
资产管理计划投资于其他资产管理产品的，大类资产配置比例、总资产占净资产比例应当按照穿透原则合并计算；
混合类资产管理计划投资债权类、股权类、期货和衍生品类资产比例超过80%的，应当订明发生情形和条件，且对应该类资产比例下限不得低于20%；
固定收益类、权【quán】益类、期货和衍生品类资产管理【lǐ】计划存续期间，为规避特定风险并经投资者同意的，投资于对应类别资产的比例可以低于计划总资产 80%，但不得持续 6 个月低于计划总资产 80%。管理人应当详细订明上述相关特定风险；
（五）投资限制，订明禁止或者限制的投资事项；
（六）业绩比较基准（如有）以及确定依据；
（七）风险收益特征；
（八）资产管理计划的建仓期；
（九）投资资产组合的流动性安排；
（十）FOF 产品应当订明所投资资产管理产品的选择标准；
（十一）MOM 产品应当订明资产单元划分标准，投资顾问选择标准和各资产单元的投资策略。
第九节 服务机构及投资顾问
第三十条 管理人委托中国证监会认可的其他机构【gòu】为资产管理计划提供估值、投资顾问等服务的，应当通过签署协议明确约定双方权【quán】利义务和责任，并订明下列事项：
（一）因管理人聘请服务机构对合同各方当事人权利义务产生影响的情况说明及相关纠纷解决机制；
（二）在风险揭示书中特别揭示与服务机构相关的各类风险事项并由管理人、投资者等当事人签章确认。
第三十一条 订明聘请投资顾问的相关事项，包括但不限于：
（一）投资顾问的基本情况及资质；
（二）投资顾问的权利和义务；
（三）投资顾问服务的内容和方式；
（四）投资顾问收费标准及支付方式；
（五）利益冲突防范机制及要求；
（六）更换、解聘投资顾问的条件和程序。
第三十二条 说明管理人应当切实履行主动管理职责，依法应当承担的责任不因聘请投资顾问而免除。
第十节 利益冲突及关联交易
第三十三条 订明资产管【guǎn】理计划存在的或者可能存在利益冲突的情形。订明资产管理【lǐ】计划存在利益冲突的处理方式、披露方式、披露内容以及披露频率。
第三十四条 订明资产管理计划从事关联交易的情形，包括关联方范围、一般关联交易和重大关联交易的区【qū】分标准、审批【pī】等内控机制。
订明资产管理计划从事一般关联交易，事先取得投资者同意的方式及披露方式。
订明资产管理计划从事重大关联交易，采取逐笔征求意见或者通知确认等取得投资者同意的方式及披露方式。
第十一节 投资经理的指定与变更
第三十五条 订明资产管理计划投资经理的姓名【míng】、从业简历、学历和兼职情况【kuàng】等基本信息，以及投资管理、投资研究、投资咨询等相关业务经验。
第三十六条 订明投资经理变更的条件和程序。
第十二节 资产管理计划的财产
第三十七条 订明资产管理计划财产相关事项，包括但不限于：
（一）资产管理计划财产的保管与处分
1.资产管理计划财产为信托财产，其债务【wù】由资产管理计划【huá】财产本身承担责任，投资者以其出资为限对资产管理计划财产的债务承担责任；
2.资产管理计划财产独立于管理人和托管人（如有）的固有财产，并独立于管理人管理的和托管人（如有）托管的其他财产。管理人、托管人（如有）不得将资【zī】产管理计划财产归入其固有【yǒu】财产。未聘请托管人的，应当订明资产管理计划财产保管方式；
3.管理人、托管人（如有【yǒu】）因资产管理计划财产的管理、运用或者其他情形而取得的财产和收益，归入资【zī】产管理计划财产；
4.管理人、托管人（如有）因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原【yuán】因进行清算的，资产管理计划财产不属于其清算财产；
5.管理人、托管人（如有）以其固有【yǒu】财产承担法律责任，其债权人不得对资产管理计划财【cái】产行使请求冻结、扣押和其他权利；
6.资产管理计划财产产【chǎn】生的债权不得与不属于资产管理计划财产本身的债务相互抵销。非因资产管理计划财产本身承担的债务，管理人、托管人（如有）不得主张其债权人对资产管理计划财【cái】产强制执行。上述债权人【rén】对资产管理计划财产主张权利时，管理人、托管人（如有）应当明确告知资产管理计划财产的独立性【xìng】，采取合理措施并及时通知投资者。
（二）资产管理计划财产相关账户的开立和管理
订明管理人、托管人（如有）在资产管理计【jì】划财产相关账户开立和管理中的职【zhí】责，以及相应的办理程序。如聘请托管人，托管人按照规定开立资【zī】产管理计划的托管账户以及其他投资所需账户，投资者和管理人应当在开户过程中给予必要的配合，并提供所需资料。
第十三节 投资指令的发送、确认和执行
第三十八条 订明管理人在运用资产管理计划财产时向托管人（如有）发送资金划拨以及其他款项收付的投资指令的事项：
（一）投资指令的授权，包括但不限于生效条件、交易权限、被授权人名单的通知及更新等；
（二）投资指令的内容，包括但不限于款项事由、支付时间、金额与账户等；
（三）投资指令的发送、确认及执行等程序；
（四）托管人（如有）依法暂缓、拒绝执行指令的情形和处理程序；
（五）管理人发送错误指令的情形和处理程序；
（六）投资指令的保管。
第十四节 越权交易
第三十九条 具体订明下列事项：
（一）越权交易的界定；
（二）越权交易的处理程序；
（三）托管人（如有）对管理人投资运作的监督。
第十五节 资产管理计划财产的估值和会计核算
第四十条 订明资产管理计划财产估值的相关事项，包括但不限于：
（一）估值目的；
（二）估值时间；
（三）估值对象；
（四）估值【zhí】方法及其调整，使用摊余成本法估值等特殊估值方法以及使用侧袋机制等流动性管理工具的，应当特别说【shuō】明；
（五）估值程序；
（六）估值错误的处理；
（七）估值调整的情形与处理；
（八）暂停估值的情形；
（九）资产管理计划资产净值的确认。
第四十一条 说明资产管理计划的会计政策比照现行政策或者按照资产管理合同约定执行，并订明会计政【zhèng】策相关事项，包括但不限于：
（一）会计年度、记账本位币、会计核算制度等；
（二）资产管理计划应当单独建账、单独核算；
（三）管理人应当保留完整的会计账目、凭证并进行日【rì】常的会计核算，编制会计报表；托管人（如有【yǒu】）应当定期与管理人就资产管理计划的会计核算、报表编制等进行核对。
第十六节 资产管理计划的费用与税收
第四十二条 订明资产管理计划费用的相关事项：
（一）资产管理计划财产中列支的费用种类、费率、计提标准、计提方式与支付方式等；
（二）业绩报酬（如有）的计提原则、计算方法、计提比例和提【tí】取频率，说明业绩报酬应当从分红资金、退出资金或者清算资金中提取。
资产管理计【jì】划成立前【qián】发生的费用不得在计划资产中列支，专门投资于未上市企业股权的资产管理计划聘请专业服务机构等事项所支出的合理费用除外。
管理人和托管人（如有）因未履【lǚ】行【háng】或者未完全履行义务导致的费用支出或者资产管理计划财产的损失，以及处理与资产管理计划财产运作无关的事项发生的费用等不得列入资产管理计划的费用。
第四十三条 订明资产管理计划相关缴税安排。
第十七节 资产管理计划的收益分配
第四十四条 订明收益分配相关事项：
（一）可供分配利润的构成；
（二）收益分配原则，包括收益分配的方式、基准、次数、比例、时间等；
（三）收益分配方案的确定、通知和实施。
第十八节 信息披露与报告
第四十五条 订明管理人向投资者披露信息文件的种类、内容、频【pín】率和方式等相【xiàng】关事项，并确保投资者能够按照资产管理合同约定的时间和方式查阅或者复制所披露的信息资料。
资产管理计划应当向投资者提供资产管理合同、计划说明书、风险揭示书、资产管理计划参与【yǔ】及退出【chū】价格、定期报告、重大事项的临时报告、清算报告等信息披露文件。
第四十六条 订明管理人应当向投资者提供资产管理计【jì】划季度报告和年度报告，披露报告期内资产管理计划运作情况，年度报告包括【kuò】但不限于下列信息：
（一）管理人履职报告；
（二）托管人履职报告（如有）；
（三）资产管理计划投资表现；
（四）资产管理计划投资组合报告；
（五）资产管理计划运用杠杆情况（如有）；
（六）资产管理计划财务会计报告；
（七）资产管理计划支付的管理费、托管费、业绩报酬（如有）等费用的计提基准、计提方式和支付方式；
（八）投资经理变更、重大关联交易等涉及投资者权益的重大事项；
（九）中国证监会规定的其他事项。
资产管理计划季度报告应当披露前款除第（六）项之外的其他信息。
说明资产管理计划成立不足 3 个月或者存续期间不足 3个月的，管理人可以不编制资产管理计划当期的季度报告和年度报告。
第四十七条 订明发生资产管理合同约定或者可能【néng】影响投资者利益的重大事项时，应当【dāng】在事项发生之日起5日内向投资者披露。
第四十八条 订明管理人、托管人（如有）向监管机构报告的种类、内容、时间等相关事项。
第十九节 风险揭示
第四十九条 管【guǎn】理人应当在资产管理合同中向投资者重点【diǎn】揭示管理人在管理、运用或者处分财产过程中，资产管理计划可能面临的风险，包括但不限于：
（一）资产管理计划面临的特殊风险，如特定投资方法【fǎ】以及资产管理计划所投资的特定投资对象可能引起的特定风险、资产管理计划外【wài】包事项所涉风险以及未在协会完成备案的风险、聘请投资顾问的风险等；
（二）资产管理计划面临的一般风险，如本【běn】金损【sǔn】失风险、市场风险、管理风险、流动性风险、信用风险、税收风险等；
（三）其他风险。
第五十条 管理人应当单独编制风险【xiǎn】揭示书作为合同附件。投资者应当充分了解并【bìng】谨慎评估自身风险承受能力，并作出自愿承担风险的陈述和声明。
第二十节 资产管理合同的变更、终止与财产清算
第五十一条 订明资产管理合同变更的条件、程序等。
（一）投资者、管理人和托管人协商一致后，可以对资产管理合同内容进行变更，资产管理合同另有约定的除外。
资产管理计划改变投向和比例的，应当事先取得投资者同意；
（二）因监管规则变化，需要变【biàn】更资产管理合同的，经管理人与托管人协商一致，可以对资产管【guǎn】理合同内容进行变更，管理人应当及时披露；
（三）资产管理合同需要变更的，管理人应当保障投资者选【xuǎn】择退出资产管理计划的权利，公平、合理安排相关后续事项。
第五十二条 订明因发生下列事项需要变更合同的处理方式、披露方式以及合同当事人的权利和义务：
（一）管理人因被依法撤销资产管理业务资【zī】格或者依法解散、被撤销、宣告破产等原【yuán】因不能履行管理人职责，资产管理计划由其他管理人承接；
（二）托管人因被依法撤销基金托管资格或者依法解散、被撤销、宣告破产等原因不能履行托管人职责，资产管理计划由其他托管人承接【jiē】（如有）。
第五十三条 订明资产管理计划展期变更应当符合以下条件：
（一）资产管理计划运作规范【fàn】，管理人、托管人（如有）未违【wéi】反法律、行政法规、中国证监会规定和资产管理合同的约定；
（二）资产管理计划展期没有损害投资者利益的情形；
（三）中国证监会规定的其他条件。
第五十四条 订明资产管理合同发生变更的，管理人应当自资产管理合同变更之日起5个工作日内报协会备案。
第五十五条 订明资产管理计划终止的情形，包括但不限于：
（一）资产管理计划存续期限届满且不展期；
（二）管理人被依法撤销资产管理业务资格或者依法解散、被撤销、宣告破产，且在6个月内没有新的管理人承接；
（三）托管人被依法撤销基金托管资格或者依法解散、被撤销、宣告破产，且在6个月内没有新的托管人承接（如有）；
（四）经投资者、管理人和托管人（如有）协商一致决定终止的；
（五）未在协会完成备案的情形；
（六）法律、行政法规、中国证监会规定以及资产管理合同约定的其他情形。
第五十六条 订明资产管理计划在发生终止情形之日起5个工作日内开始组【zǔ】织清算资产管理计划资产，以及财产清算的相关【guān】事项：
（一）财产清算的程序；
（二）清算费用内容及支付方式；
（三）财产清算剩余资产的分配；
（四）延期清算的处理方式；
（五）财产清算报告的告知安排。
财产清算完毕后，当事人在资【zī】产管理计划财产相关账【zhàng】户注销中的职责以及相应的办理程序。托管人（如有）按照规定注销资产管理计划财产的托管账户等投资所需账户，管理人应当给予必要的配合。
资产管理计划财产清算账册及文件应当由管理人保存20 年以上。
第五十七条 管理人应当自资产管理计划终止之日起【qǐ】5个工【gōng】作日内报告协会，并在资产管理计划清算结束后5个工作日内将清算报告报送协会。
第二十一节 违约责任
第五十八条 说明资产管理合同当事人违反资产管理合同，应当承担违约责任；给合同其他当事人造成损失的【de】，应当承担赔偿责任。资产管理合同能够继续履行的【de】应当继续履行。
第二十二节 争议的处理
第五十九条 订明发生纠纷时，当事人可以通过协商或者调解予以解决【jué】。当事人不愿通过协商、调【diào】解解决或者协商、调解不成的，可以根据合同的约定或者事后达成的书面仲裁条款向仲裁机构申请仲裁，或者向人民法院提起诉讼。
第二十三节 资产管理合同的效力
第六十条 订明资产管理合同是约定资产管理合同当事人之间权利义务关系的法律文件。
第六十一条 订明资产管理合同的签署方式。
第六十二条 订明资产管理计划投资者为法人的，资产管理合同自投资者、管理人和【hé】托管人（如有）加盖公章以及各方法定代表人或者授权代表签字或者盖章之日起成立；投资者为自然人的，资产管理合【hé】同自投资者本人签字、管理人和托管人（如有）加盖公章以及【jí】双方法定代表人或者授权代表签字或者盖章之日起成立。
第六十三条 订明资产管理合同的生效条件等相关事项。
第六十四条 订明投资者自签订资产管理合同即成为资产管理合同的当事人。
第二十四节 其他事项
第六十五条 订明资产管理合同需要约定的其他事项。
第四章 附 则
第六十六条 本指引自12-19起施行，《单一资产管理计【jì】划资产管理合同内容与格式指引（试行）》（中基协发〔2019〕3号）同时废止。
来源：中国证券投资基金业协会 https://www.amac.org.cn/xwfb/xhyw/202312/P020231215636584756526.pdf